Удержание НДФЛ с понесенных исполнителем расходов по гражданско-правовому договору
Добрый день. Исполнитель, с которым у нас заключен гражданско-правовой договор несет расходы, которые мы ему хотим компенсировать. Я так понимаю к акту о выполненной работе он прикладывает чеки и пояснительную записку где расписывает как расходы связаны с его деятельностью. А организация может самостоятельно уменьшить сумму удержанного НДФЛ на сумму проффесиональных вычетов (т.е. на сумму чеков). Но дело в том, что сотрудник нерезидент, работает на территории Украины, и я так понимаю что и обычный ндфл не мы с него удерживваем, а он сам платит. Как тогда быть с профессиональными вычетами. Он должен отчитываться по ним в налоговой по месту своей фактической работы, т.е. прикладывать копии к справке 3-НДФЛ в конце года, а мы ему будем полностью компенсировать эти расходы?
Comments
-
Добрый день.
В соответствии с п.1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также ФЛ, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Поскольку в вашей ситуации иностранный исполнитель постоянно находятся за пределами РФ, он не признаются налоговым резидентом РФ.
П.2 ст. 209 НК РФ определяет, что объектом обложения НДФЛ для ФЛ, не являющихся налоговыми резидентами РФ, являются только доходы от источников в РФ.
Пп. 6 п.3 ст. 208 НК РФ устанавливает, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
Таким образом, доход, получаемый исполнителем, не являющимся резидентом РФ, за работы (услуги), выполняемые им на территории иностранного государства, не подлежит обложению НДФЛ в РФ (и вы не обязаны исполнять роль налогового агента). Налогообложение (и декларирование) этих сумм должно осуществляться в соответствии с законодательством Украины.
Соответственно, не может идти речи как о подаче формы 3-НДФЛ, так и о предоставлении профессиональных вычетов (поскольку это понятия российского, а не украинского законодательства). -
Большое спасибо за ответ. Да, вы правы, что вопрос предоставления проффесиональных вычетов будет уже регулироваться Украинским законодательством. Т. е. как я понимаю, я ему выплачиваю вознаграждение+ по отчету с документами компенсацию его расходов. А он уже в конце года как физ лицо отчитывается перед своей налоговой.Должны ли мы своей налоговой предоставлять какие!либо справки, что у нас работает физ лицо, явл нерезидентом, с которого мы не удерживаем ндфл, поскольку он его платит сам7
-
Но ведь он у вас не работает, как я поняла, а является контрагентом по договору ГПХ? Не путайте понятия.
Впрочем, даже если бы и по трудовому договору работал, будучи иностранным гражданином, за рубежом - тоже никаких налогов не было бы.
Нет, в ИФНС ничего специально сообщать не нужно. Возникнут у них вопросы - поясните. -
Спасибо, скажите есть ли варианты обыграть ситуацию, дело в том, что он обычный сотрудник, и как ему разобраться с налогами на Украине, он будет обращаться к нам с вопросами.
